二手车出口购置税可以退吗_二手车出口退税深圳政策

1.中国二手车卖到国外，是机遇还是鸡肋？

2.2017年7月新规定有哪些 2017年7月购车新规定

3.免申即享政策清单

4.减税降费政策内容2022

5.二手车代理出口退税退给谁

6.公司必须是一般纳税人才能享受出口退税政策吗？

二手车出口业务全流程

海外客户需求沟通

订单：与海外客户沟通购车意向，时间范围，价格区间，支付方式（LC信用证、T/T、信保保单融资、项目融资等），合同条款等问题。

境外合作或展销：根据情况定向或自主购。

海外订单签署

确定客户购车意向后，与海外客户签订国际贸易合同，确定贸易形式、术语和全部详细条款。

意向车源查找匹配

与国内车源方企业保持合作，购所需车源。目前可从全国各地购符合出口规定的二手车。

车源收购

（一）车辆准备

a、手续齐全：机动车登记证、行驶证、车辆所有人（公司户则须提供代办人信息、营业执照副本和公章等）及车主本人配合；

b、与联系人确定车辆的户籍所在地、在哪个车管所办理；

c、 待出口车辆须在年检范围，必须有未过期的交强险保单（如不在须补办）；

d、须确定车辆无违章；

e、待出口车辆必须为三无车辆：即无重大事故、无火灾、无水淹；

f、待出口车辆距离报废年限不得低于1年时间；

g、车架号、发动机号及手续未改动过，并确认车辆出口时所须的海关商品代码；

h、与车主协商配合过户（代办人、代办手续及流程）

（二）将车辆过户到试点企业名下

购外地二手车，须提前与当地车务部门沟通并确定二手车“转移待出口”、临时号牌、注销等操作流程，再办理过户手续。

天津二手车出口企业购天津本地二手乘用车，需要持天津指标或周转指标才能办理过户。

过户时涉及费用如下：

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二手车整备、检测

二手车整备

车辆整备指车辆维修、美容等，是否对车辆进行翻新视客户需求而定，如果试点企业购后需要整备的，需要提前到试点企业属地商务部门报备整备配套企业。

二手车出口检测

a、本地检测机构检测

该项涉及费用因各地检测站标准而略有差异，轿车及小型车检测费在290元左右，中大型商用车及工程车检测费在490元左右；如果地方检测站无特殊要求，操作时间视具体情况而定；

b、异地检测机构检测

异地检测机构须符合CMA资质，同时须持出口检测报告到试点企业属地商务部门备案及确定检测项目符合二手车出口检测标准并完全配合出具报告或修改内容等；

异地检测机构情况说明（我司撰写，三方盖章）；

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车辆转移登记

在购地车管所办理转移待出口登记，若车管所没有办理权限，可依次向当地上级公安部门进行沟通解决。

当地车管所在办理完转移待出口登记后，为车辆提供临牌。

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车辆仓储

受业务进行程度影响，会产生一定的仓储费用，如果试点企业购后需要仓储的，需要提前到试点企业属地商务部门报备仓储配套企业。

出口许可证申领

由二手车出口试点企业办理，大概1-3个工作日；

须准备外贸合同、检测报告、机动车登记证、异地检测情况说明（本地检测无需办理）等全部完整的资料，格式为PDF，每项资料在清晰可见情况下建议内存不超过800K,如果内存过大可将该项资料分拆成几份或重新更改尺寸；

须提前准备境外客户或企业的中文名，出口车辆的合同代码，出关地，商品代码，外汇币种，付款方式，运输方式等；

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出口报关

异地通关时（非天津海关出关或公路关时），须提前与外地海关沟通好；

委托报关行进行出口报关，由报关行与海关系统接洽沟通。

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物流运输

境内部分：

转移待出口车辆仅在用于整备、仓储、集港等条件才能上路行驶，且必须配有临牌及临时保险；涉及拖运时，建议带有相应运输险。

境外部分：

确认出口运输方式，海运，空运，铁路，公路，海运、陆运等。

境外回款

结汇币种：因受国家外汇管制，境外回款应以美元、欧元、英镑、日元、人民币等常见币种为主，其他币种建议与收汇银行沟通。

结汇：正常结汇时间约为1-2个工作日，部分出口目标国汇款可能存在中转行介入，回款时间可能延长至3-7个工作日，同时会涉及手续费，建议出口前与境外客户协商。

锁汇：当境外客户确定汇款时，如担心汇率出现波动，可提前与收汇银行沟通申请锁定汇率，此时可根据银行提供的汇率值进行选择，最终结汇时可以选择执行锁汇或违约（当汇率波动方向对我方有利且超过锁汇区间时可以选择违约，但须支付相应违约金）。

车辆注销登记

在车辆完成出口后，二手车出口企业执出口报关单、许可证、机动车登记证以及出口企业的证照等文件去车管所现场异地注销。

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免、退税手续申办

车辆购时，开具增值税普通的，不需要办理免、退税手续；车辆购时，开具增值税专用的，待二手车完成出口后，可向试点企业所在地税务部门申请退回已缴纳的增值税税款。

申办退税手续包括报关单、许可证、外贸合同、增值税等相关单据。

中国二手车卖到国外，是机遇还是鸡肋？

财政部还没有下发2020增值税税率，因此以2019年的为准。

1、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16％税率的，税率调整为13％；原适用10％税率的，税率调整为9％。

2、纳税人购进农产品，原适用10％扣除率的，扣除率调整为9％。纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。

3、原适用16％税率且出口退税率为16％的出口货物劳务，出口退税率调整为13％；原适用10％税率且出口退税率为10％的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9％。

扩展资料：

增值税税率：

1、纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13％。

2、纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9％：

（1）粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；

（5）院规定的其他货物。

3、纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6％。

4、纳税人出口货物，税率为零；但是，院另有规定的除外。

5、境内单位和个人跨境销售院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

百度百科-增值税税率

2017年7月新规定有哪些 2017年7月购车新规定

5月5日上午，商务部、公安部、海关总署共同召开 二手车出口专题会议 ，正式启动二手车出口工作。商务部部长助理任鸿斌出席会议并讲话，部署下一步重点任务。有关省市商务主管部门负责同志、企业代表60余人参加会议。

开展二手车出口是商务部 落实中央经济工作会议 精神，做好外贸稳增长工作的重要举措，是深化 “一带一路” 合作、推动外贸高质量发展的重要途径，有利于激发国内汽车消费市场活力，促进我国汽车产业健康发展，推动外贸稳中提质。

根据中国汽车流通协会统计，2018年我国二手车交易量达1382万辆，不到新车销量（2808万辆）的一半，如按发达国家二手车交易量是新车销量2倍， 二手车出口是交易量10%以上测算 ，我国二手车出口发展潜力很大。

随着国内二手车交易量逐年扩大，环保标准日益提升，开展二手车出口的呼声日渐高涨，商务部积极回应，主动作为，从去年7月起，会同公安部、海关总署赴有关地方深入调研并多次召开座谈会，广泛听取各方意见，积极研究推动二手车出口工作。

经过各方共同努力，三部门于2018年4月29日联合下发 《关于支持在条件成熟地区开展二手车出口业务的通知》 （以下简称《通知》），明确二手车出口的有关要求和工作任务。

《通知》要求开展二手车出口业务的地方加强组织领导，建立部门协调专项工作机制，结合 本地实际细化完善实施方案，严格甄选出口企业，强化监管，优化服务 。

要 制定二手车出口检测规范，由第三方检测机构出具检测报告，确保出口产品质量与安全 。二手车出口 企业要做好海外售后服务保障，树立和维护中国二手车出口的海外形象和信誉 。

目前，首批开展二手车出口业务的地区为北京、天津、上海、浙江（台州）、山东（济宁）、广东、四川（成都）、陕西（西安）、青岛、厦门等10个省市。

下一步，商务部将会同公安部、海关总署进一步完善工作方案，理顺工作流程，持续优化监管和服务模式，为二手车出口营造良好环境，为外贸稳中提质注入新动力，做出新贡献。

那么中国二手车出口这件事到底是忽悠还是真的风口呢？

早期文章的部分内容帮助大家进行全球二手车业务出口信息的汇总分析

中国二手车出口，是忽悠还是风口？

（点击文字链接即可）

随着中国汽车保有量不断增加，二手车环保限制日益严格，而二手车出口是多个汽车成熟国家的发展必经之路，我们中国的二手车出口目前看是停留在”理论上可行“，还是真的能实现呢？

这会不会是中国二手车整个行业发展遇到的新机遇呢？

这里小胖把半年多的研究结果和分析拿出来一部分和大家分享！

1、中国新车旧车全球”最贵“，出口有价格竞争力么？

不可否认的是，中国目前汽车市场上的新车、二手车相对美国、日本、欧洲等大多数成熟市场的价格，普遍还是贵的，至于为何，我相信各位都能理解。

但是随着竞争激烈的价格变化，中国的新车、二手车价格正在逐步接轨国际市场，尤其二手车越来越便宜，特别是10年以上的老旧二手车由于政策等倾向性导致”报废价“的趋势明显。

非洲市场是最大的二手车进口区域，以卢旺达的硬通货，2005年的丰田普拉多(参数|)GX测算，其折合人民币的价格是10万元左右，而这个年份目前中国市场的二手车价格多在15万元以上。

相对日本、中东迪拜、美国等地同样配置和车况的二手车价格都只有中国该款二手车价格的45%以内，也就是9万元以内。

所以对于很多常规的主流二手车，我们的大部分家用主流车型没有任何竞争力！

不过也别过早下结论，毕竟非洲还有很多15年以上的二手车，尤其是日系二手车非常普遍非常多，而很多这类”老爷车“，美国、日本、欧洲的当地存量已经不多了，中国反而从数量到价格是有优势的。

以上图1996年的丰田RAV4(参数|)举例，中国目前这个车如果还有，基本上就是铁皮价格，5000元人民币算是”冤大头“了，而这个车在非洲市场还能卖到人民币30000元以上！

那么中国的哪类二手车在非洲、东南亚、南美等重要的二手车入口国家有”价格竞争力“呢？

目前看12年以上的非热门日系二手车，15年以上的大部分二手车，8年以上的、小面、客车、小货车都有一定的价格空间和机会。

2、我们的二手车能出口到哪里？

根据的部分内容透露，一带一路的二手车流通是一个契机，但是从我们目前掌握的需求和实际数据看，东南亚的缅甸等很少的国家比较符合出口条件，但是当地需求量并不大，年需求不足3万台。

而中亚的几个”斯坦“以及中东中亚等地，大量的中东便宜二手车以及走私车存在，我们的车基本上机会很少，客车、货车、工程车需求量倒是比较有机会。

非洲市场看，相对潜力比较大，但是早期日本、韩国等二手车出口建立的服务网络形成了口碑和供应链体系，所以老旧的日系、韩系车辆有机会，关键看价格，而美系、法系、自主品牌则很难有市场。

这几年相对德系的老旧车有所需求，比如大众捷达(参数|)等车型还是有机会的。

南美市场从成本到结算，从距离到价格，基本上希望不大，不建议初期考虑，中国的自主品牌的新车在南美也并不乐观。

3、二手车出口政策的实质落地

虽然目前对于中国二手车出口是鼓励的态度，但是在实际执行过程中还会遇到很多政策的壁垒和瓶颈，毕竟我们这方面之前没有经验，相关的法律法规政策不完善。

比如出口二手车的标准化问题，里程表相关法律法规不完善，二手车质量标准和保障体系如何？二手车的事故界定，第三方检测机构的专业和权威能力，出口后当地的保障？

对于企业来说，还有一块重要的利润来源就是出口退税，二手车是否有这个呢？如果有怎么退税给企业？

4、二手车企业跨国交易难度大

对于二手车出口，相对比较成熟的日本、美国等”对手“，我们还需要很多经验和实战，对于海外市场，其语言、汇率、行情、代理商等多方面与国内更是不同，我们的电商企业的”套路“能否行得通？我们的传统企业的”手法“能够玩得转？这些都是未知，难度远比想象的大。

未来如果真的开展这个业务，牵头，企业联手是比较合理的稳定的发展方式，而在较大的市场建立”落地桥头堡“是有必要的，而中国企业在海外的发展，尤其是非洲，跨领域企业合作可能会有”化学反应“。

抱团出海，步步为赢！

从目前整体的发展趋势和国际化市场看，中国二手车出口是早晚要走到的”风口“，早做打算，未雨绸缪是好事。

车源供应和价格竞争力随市场变化，会形成利润空间。

有关政策，建议简政放权，抓主要核心，扶上马送一程。

从业企业抓机遇，做分工，别想着吃”独食“，传统经销商+互联网电商+海外贸易服务商+国际化企业合作的交易矩阵是最佳发展策略。

以中国市场的规模和发展潜力看，未来中国二手车出口企业或者平台至少会有几家上市公司规模，不过在真的形成竞争力之前，忽悠投资讲故事的也会不少，真正做事的企业需要坚持和耐心。

各位二手车圈的能人们，抓紧学英语，学习国际贸易，没准你的新机会就是二手车出口，与其在国内的存量恶斗，不如在海外的增量共赢。

对于整个中国二手车行业来说，是好事，但是别想得太简单！

免申即享政策清单

2017年7月新规定有哪些

简化增值税税率结构减至三档

7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。同时，对按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免因进项抵扣减少而增加税负。[详细]

商业健康保险个税试点7月1日起全国实施

自今年7月1日起，将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

区域性股权市场监督管理试行办法7月1日起实施

《区域性股权市场监督管理试行办法》明确界定中央和地方监管职责，充分发挥中央和地方两个积极性，这有利于完善监管协同机制，防止监管空白和监管套利，严厉打击各类违法违规行为，保护投资者合法权益，防范和化解金融风险，促进区域性股权市场健康稳定发展。[详细]

《证券期货投资者适当性管理办法》：保留对普通投资者特别保护

《证券期货投资者适当性管理办法》，自2017年7月1日起施行。该办法考虑到我国资本市场以普通投资者为主，且普通投资者相对于专业投资者在各方面处于弱势地位，为实现实质公平，应给予特别保护，因此保留了相关规定。

新测绘法：互联网地图无法再"任性"严格无人机准入制度

2017年4月27日，新修订的测绘法获第十二届全国人大常委会第二十七次会议表决通过，将于2017年7月1日起施行。据了解，该法上一次修订于2002年。15年来，随着互联网地图等技术的应用，我国地理信息产业发展可谓日新月异。针对此，最新出台的测绘法加强了对互联网地图服务的监管、严格了用于测绘的无人机准入制度、促进了地理信息成果的共享和应用。

全面实施异地受理

充分体现“就近、便利”原则

今年7月1日在全国全面实施居民异地受理、挂失申报和丢失招领“三项制度”，细化疑难户口落户政策，力争年底前基本解决无户口人员落户问题。

公积金全国联通，保障异地劳动者权益

按照住建部的部署，从今年7月1日起，全国所有地方的住房公积金管理中心将按照《全国住房公积金异地转移接续业务操作规程》的要求，通过平台办理住房公积金异地转移接续业务。除北上广深等一线城市和其他多个省会城市已接入全国住房公积金异地转移接续平台外，更多地方城市保证在今年6月底前上线。系统建成后，我国住房公积金将真正实现“账随人走、钱随账走”。

2017年7月购车新规定

《汽车发卖措置编制》新出台

1、4S店交车时必须得交合格证，本年考驾照的小火伴该当生有体味，在外任务的苦逼得海的交暂住证。

我们在给车上牌的时辰必须供给合格证，可是有的4S店投机取巧，长时辰拖着不给，上牌的任务就要等很久。此刻新的法则恳求，汽车供给商和经销商在交付卖主汽车的时辰，就要给车主天真车的整车出厂合格证，三包凭证等等，车主便可以快速的办完各类证件了!这个相当于给汽车买了个保险，哈哈。将来的车主们你们欢愉吗?

2、打破汽车品牌发卖单一授权系统编制，汽车的。

在这个新的法则中，未禁授权的汽车也能中断发卖，这大年夜大年夜大年夜大年夜降落了汽车运营的门槛，授权克日拉长了，关于经销商来讲是个好消息。也是可以给汽车上了个。全程为车主处事，也是避免经销商做四肢步履。

3、区域发卖限制被打破，多么也就可以包管车主可以更好的，更便当的买到本身心仪的车。区域发卖限制被打破这个消息我信赖也是对经销商，购车的车主们给于的更好的便当。

区域发卖限制被打破有的人若是在外埠买车就贵很多，是以在新的法则中提到，汽车经销商和供给商不克不及限制耗损者的户籍地址地，要不然会被罚款。区域发卖限制被打破的政策出台也正好的打破了这一点，真实的啊。

4、续保押金不再交，每年光押金，包管金也是一笔不小开支，有时辰面对那些不公道的霸王条目，老是吃亏的状况。续保押金不再交。真实的福音啊。

信赖很多的人在买车的时辰就碰着了潜轨则，霸王条目，法则必必要在阿谁处所续保，要不然就不退押金。

据报导，新的《汽车发卖措置编制》将于近期发布。新编制将在品牌授权、配件推销等方面中断调剂。品牌授权运营和非授权运营两种情势将会并行，汽车运营门槛将会降落。在新编制的轨制放置下，消弱了整车厂商的垄断权，加强了对经销商自力运营权的庇护，对平提高口、售后干事和二手车的展开等多环节带来正面影响。

2017最新税收新政策规定内容细则

1、增值税普通需要填写购买方纳税人识别号

《关于增值税开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的，不得作为税收凭证。

2、销售平台系统要与增值税税控系统后台对接

《关于增值税开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)规定，自2017年7月1日起，销售方开具增值税时，内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具时，通过销售平台系统与增值税税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。

3、简并增值税税率

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定，自2017年7月1日起，13%的增值税税率简并为11%。纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品(8.820,-0.19,-2.11%)(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。

4、购进农产品抵扣方法调整

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定：自2017年7月1日起，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

(1)纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;

(2)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用的，以增值税专用上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;

(3)取得(开具)农产品销售或收购的，以农产品销售或收购上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

所称销售，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通。

(4)营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。

加计扣除农产品进项税额=当期生产领用农产品已按11%税率(扣除率)抵扣税额÷11%×(简并税率前的扣除率-11%)

5、部分货物的出口退税率调整为11%

《财政部国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)规定：自2017年7月1日起，部分货物的出口退税率调整为11%。财税〔2017〕37号附件2所列货物的出口退税率调整为11%。出口货物适用的出口退税率，以出口货物报关单上注明的出口日期界定。外贸企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物，购进时已按13%税率征收增值税的，执行13%出口退税率;购进时已按11%税率征收增值税的，执行11%出口退税率。生产企业2017年8月31日前出口本通知附件2所列货物，执行13%出口退税率。出口货物的时间，按照出口货物报关单上注明的出口日期执行。

6、个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出扣除

《财政部国家税务总局保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)：自2017年7月1日起，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出可在个人所得税法规定减除费用标准之外限额扣除。

对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，按上述限额予以扣除。

适用商业健康保险税收优惠政策的纳税人，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人，以及取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。

7、使用印有本单位名称的增值税普通(卷票)

《国家税务总局关于使用印有本单位名称的增值税普通(卷票)有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第9号)规定，2017年7月1日起，纳税人可按照《中华人民共和国管理办法》及其实施细则要求，书面向国税机关要求使用印有本单位名称的增值税普通(卷票)，国税机关按规定确认印有该单位名称的种类和数量。纳税人通过增值税管理新系统开具印有本单位名称的增值税普通(卷票)。

代码的第8-10位代表批次，由省国税机关在501-999范围内统一编制。

8、资管产品增值税政策执行

《财政部国家税务总局关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》(财税〔2017〕2号)规定，2017年7月1日(含)以后，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人，按照现行规定缴纳增值税。

9、增值税专用认证期限延长至360日

《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用和机动车销售统一，应自开具之日起360日内认证或登录增值税选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)执行。

10、创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策

《财政部国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策的通知》(财税〔2017〕38号)号：创业投资企业和天使投资个人有关税收试点政策中，其中有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创投企业)取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，涉及个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。

11、《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理办法》

为了规范税收规范性文件制定和管理工作，落实税收法定，促进税务机关依法行政，保障税务行政相对人的合法权益。国家税务总局出台《国家税务总局制定税收规范性文件制定管理办法》自2017年7月1日起施行。

12、金融机构大额交易和可疑交易报告

《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》(中国人民银行令2016年第3号)规定，金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法，自2017年7月1日起施行。

13、《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》

国家税务总局等六部委联名发布了《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》规定，从今年7月1日起实施，要求：金融机构必须在2017年年底前完成对存量个人高净值账户尽职调查、在2018年年底前完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。

14、《2017年关税调整方案》

2016年12月23日，院关税税则委员会发布通知称，《2017年关税调整方案》规定，自2017年7月1日起实施第二次降税;自2017年1月1日起对822项进口商品实施暂定税率，自2017年7月1日起，将实施进口商品暂定税率的商品范围调减至805项;对铬铁等213项出口商品征收出口关税，其中有50项暂定税率为零。

15、《多边税收征管互助公约》

《国家税务总局关于<多边税收征管互助公约>生效执行的公告》(国家税务总局公告2016年第4号)明确，我国于2013年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》(以下简称《公约》)，并于2015年7月1日由第十二届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议批准。2015年10月16日，我国向经济合作与发展组织交存了《公约》批准书。根据《公约》第二十八条的规定，《公约》将于2016年2月1日对我国生效，自2017年1月1日起开始执行。《公约》可以使我国与国外信息沟通渠道更加畅通，各国税务机关更容易通过磋商达成税收政策的一致，由此营造公平透明的税收环境，并降低被双重征税的可能。

减税降费政策内容2022

院7月15日发布《院办公厅关于进一步优化营商环境、更好服务市场主体的实施意见》，公布六大新政，持续深化"放管服;改革优化营商环境，更大激发市场活力，增强发展内生动力。

从这份《实施意见》中，共有六大政策。

一、持续提升投资建设便利度

二、进一步简化企业生产经营审批和条件

三、优化外贸外资企业经营环境

四、进一步降低就业创业门槛

五、提升涉企服务质量和效率

六、完善优化营商环境长效机制

根据这份《意见》，要求各地区、各部门要认真贯彻落实本意见提出的各项任务和要求，围绕市场主体需求，研究推出更多务实管用的改革举措，相关落实情况年底前报院。有关改革事项涉及法律法规调整的，要按照重大改革于法有据的要求，抓紧推动相关法律法规的立改废释。院办公厅要加强对深化"放管服;改革和优化营商环境工作的业务指导，强化统筹协调和督促落实，确保改革措施落地见效。

虽然今年因为疫情关系影响，影响着各行各业的发展。但也随着我国疫情防控工作的全面把控，我国经济工作也逐渐复苏。这份《意见》也对我国2020下半年的经济工作进行了宏观地布局。

以下是《院办公厅关于进一步优化营商环境、更好服务市场主体的实施意见》的具体内容

各省、自治区、直辖市人民，院各部委、各直属机构：

党中央、院高度重视深化"放管服;改革优化营商环境工作。近年来，我国营商环境明显改善，但仍存在一些短板和薄弱环节，特别是受肺炎疫情等影响，企业困难凸显，亟需进一步聚焦市场主体关切，对标国际先进水平，既立足当前又着眼长远，更多取改革的办法破解企业生产经营中的堵点痛点，强化为市场主体服务，加快打造市场化法治化国际化营商环境，这是做好"六稳;工作、落实"六保;任务的重要抓手。为持续深化"放管服;改革优化营商环境，更大激发市场活力，增强发展内生动力，经院同意，现提出以下意见。

一、持续提升投资建设便利度

（一）优化再造投资项目前期审批流程。从办成项目前期"一件事;出发，健全部门协同工作机制，加强项目立项与用地、规划等建设条件衔接，推动有条件的地方对项目可行性研究、用地预审、选址、环境影响评价、安全评价、水土保持评价、压覆重要矿产评估等事项，实行项目单位编报一套材料，部门统一受理、同步评估、同步审批、统一反馈，加快项目落地。优化全国投资项目在线审批监管平台审批流程，实现批复文件等在线打印。（国家发展改革委牵头，院相关部门及各地区按职责分工负责）

（二）进一步提升工程建设项目审批效率。全面推行工程建设项目分级分类管理，在确保安全前提下，对社会投资的小型低风险新建、改扩建项目，由部门发布统一的企业开工条件，企业取得用地、满足开工条件后作出相关承诺，部门直接发放相关证书，项目即可开工。加快推动工程建设项目全流程在线审批，推进工程建设项目审批管理系统与投资审批、规划、消防等管理系统数据实时共享，实现信息一次填报、材料一次上传、相关评审意见和审批结果即时推送。2020年底前将工程建设项目审批涉及的行政许可、备案、评估评审、中介服务、市政公用服务等纳入线上平台，公开办理标准和费用。（住房城乡建设部牵头，院相关部门及各地区按职责分工负责）

（三）深入推进"多规合一;。抓紧统筹各类空间性规划，积极推进各类相关规划数据衔接或整合，推动尽快消除规划冲突和"矛盾图斑;。统一测绘技术标准和规则，在用地、规划、施工、验收、不动产登记等各阶段，实现测绘成果共享互认，避免重复测绘。（自然部牵头，住房城乡建设部等院相关部门及各地区按职责分工负责）

二、进一步简化企业生产经营审批和条件

（四）进一步降低市场准入门槛。围绕工程建设、教育、医疗、体育等领域，集中清理有关部门和地方在市场准入方面对企业资质、资金、股比、人员、场所等设置的不合理条件，列出台账并逐项明确解决措施、责任主体和完成时限。研究对诊所设置、诊所执业实行备案管理，扩大医疗服务供给。对于海事劳工证书，推动由部门直接受理申请、开展检查和签发，不再要求企业为此接受船检机构检查，且不收取企业费用。通过在线审批等方式简化跨地区巡回演出审批程序。（国家发展改革委、教育部、住房城乡建设部、交通运输部、商务部、文化和旅游部、国家卫生健康委、体育总局等院相关部门及各地区按职责分工负责）

（五）精简优化工业产品生产流通等环节管理措施。2020年底前将保留的重要工业产品生产许可证管理权限全部下放给省级人民市场监督管理部门。加强机动车生产、销售、登记、维修、保险、报废等信息的共享和应用，提升机动车流通透明度。督促地方取消对二手车经销企业登记注册地设置的不合理规定，简化二手车经销企业购入机动车交易登记手续。2020年底前优化新能源汽车免征车辆购置税的车型目录和享受车船税减免优惠的车型目录发布程序，实现与道路机动车辆生产企业及产品公告"一次申报、一并审查、一批发布;，企业依据产品公告即可享受相关税收减免政策。（工业和信息化部、公安部、财政部、交通运输部、商务部、税务总局、市场监管总局、银保监会等院相关部门按职责分工负责）

（六）降低小微企业等经营成本。支持地方开展"一照多址;改革，简化企业设立分支机构的登记手续。在确保食品安全前提下，鼓励有条件的地方合理放宽对连锁便利店制售食品在食品处理区面积等方面的审批要求，探索将食品经营许可（仅销售预包装食品）改为备案，合理制定并公布商户牌匾、照明设施等标准。鼓励引导平台企业适当降低向小微商户收取的平台佣金等服务费用和条码支付、互联网支付等手续费，严禁平台企业滥用市场支配地位收取不公平的高价服务费。在保障劳动者职业健康前提下，对职业病危害一般的用人单位适当降低职业病危害因素检测频次。在工程建设、购等领域，推行以保险、保函等替代现金缴纳涉企保证金，减轻企业现金流压力。（市场监管总局、中央网信办、工业和信息化部、财政部、住房城乡建设部、交通运输部、水利部、国家卫生健康委、人民银行、银保监会等相关部门及各地区按职责分工负责）

三、优化外贸外资企业经营环境

（七）进一步提高进出口通关效率。推行进出口货物"提前申报;，企业提前办理申报手续，海关在货物运抵海关监管作业场所后即办理货物查验、放行手续。优化进口"两步申报;通关模式，企业进行"概要申报;且海关完成风险排查处置后，即允许企业将货物提离。在符合条件的监管作业场所开展进口货物"船边直提;和出口货物"抵港直装;试点。推行查验作业全程监控和留痕，允许有条件的地方实行企业自主选择是否陪同查验，减轻企业负担。严禁口岸为压缩通关时间简单取单日限流、控制报关等不合理措施。（海关总署牵头，院相关部门及各地区按职责分工负责）

（八）国际贸易"单一窗口;功能。加快"单一窗口;功能由口岸通关执法向口岸物流、贸易服务等全链条，实现港口、船代、理货等收费标准线上公开、在线查询。除涉密等特殊情况外，进出口环节涉及的监管证件原则上都应通过"单一窗口;一口受理，由相关部门在后台分别办理并实施监管，推动实现企业在线缴费、自主打印证件。（海关总署牵头，生态环境部、交通运输部、农业农村部、商务部、市场监管总局、国家药监局等院相关部门及各地区按职责分工负责）

（九）进一步减少外资外贸企业投资经营限制。支持外贸企业出口产品转内销，推行以外贸企业自我声明等方式替代相关国内认证，对已经取得相关国际认证且认证标准不低于国内标准的产品，允许外贸企业作出符合国内标准的书面承诺后直接上市销售，并加强事中事后监管。授权全国所有地级及以上城市开展外商投资企业注册登记。（商务部、市场监管总局等院相关部门及各地区按职责分工负责）

四、进一步降低就业创业门槛

（十）优化部分行业从业条件。推动取消除道路危险货物运输以外的道路货物运输驾驶员从业资格考试，并将相关考试培训内容纳入相应等级机动车驾驶证培训，驾驶员凭培训结业证书和机动车驾驶证申领道路货物运输驾驶员从业资格证。改革执业兽医资格考试制度，便利兽医相关专业高校在校生报名参加考试。加快推动劳动者入职体检结果互认，减轻求职者负担。（人力社会保障部、交通运输部、农业农村部等院相关部门及各地区按职责分工负责）

（十一）促进人才流动和灵活就业。2021年6月底前实现专业技术人才职称信息跨地区在线核验，鼓励地区间职称互认。引导有需求的企业开展"共享用工;，通过用工余缺调剂提高人力配置效率。统一失业保险转移办理流程，简化失业保险申领程序。各地要落实属地管理责任，在保障安全卫生、不损害公共利益等条件下，坚持放管结合，合理设定流动摊贩经营场所。（人力社会保障部、市场监管总局、住房城乡建设部等院相关部门及各地区按职责分工负责）

（十二）完善对新业态的包容审慎监管。加快评估已出台的新业态准入和监管政策，坚决清理各类不合理管理措施。在保证医疗安全和质量前提下，进一步放宽互联网诊疗范围，将符合条件的互联网医疗服务纳入医保报销范围，制定公布全国统一的互联网医疗审批标准，加快创新型医疗器械审评审批并推进临床应用。统一智能网联汽车自动驾驶功能测试标准，推动实现封闭场地测试结果全国通用互认，督促封闭场地向社会公开测试服务项目及收费标准，简化测试通知书申领及异地换发手续，对测试通知书到期但车辆状态未改变的无需重复测试、直接延长期限。降低导航电子地图制作测绘资质申请条件，压减资质延续和信息变更的办理时间。（工业和信息化部、公安部、自然部、交通运输部、国家卫生健康委、国家医保局、国家药监局等院相关部门及各地区按职责分工负责）

（十三）增加新业态应用场景等供给。围绕城市治理、公共服务、政务服务等领域，鼓励地方通过搭建供需对接平台等为新技术、新产品提供更多应用场景。在条件成熟的特定路段及有需求的机场、港口、园区等区域探索开展智能网联汽车示范应用。建立健全及公共服务机构数据开放共享规则，推动公共交通、路政管理、医疗卫生、养老等公共服务领域和部门数据有序开放。（国家发展改革委牵头，中央网信办、工业和信息化部、公安部、民政部、住房城乡建设部、交通运输部、国家卫生健康委等相关部门及各地区按职责分工负责）

五、提升涉企服务质量和效率

（十四）推进企业开办经营便利化。全面推行企业开办全程网上办，提升企业名称自主申报系统核名智能化水平，在税务、人力社会保障、公积金、商业银行等服务领域加快实现电子营业执照、电子印章应用。放宽小微企业、个体工商户登记经营场所限制。探索推进"一业一证;改革，将一个行业准入涉及的多张许可证整合为一张许可证，实现"一证准营;、跨地互认通用。梳理各类强制登报公告事项，研究推动予以取消或调整为网上免费公告。加快推进政务服务事项跨省通办。（市场监管总局、院办公厅、司法部、人力社会保障部、住房城乡建设部、人民银行、税务总局、银保监会、证监会等院相关部门及各地区按职责分工负责）

（十五）持续提升纳税服务水平。2020年底前基本实现增值税专用电子化，主要涉税服务事项基本实现网上办理。简化增值税等税收优惠政策申报程序，原则上不再设置审批环节。强化税务、海关、人民银行等部门数据共享，加快出口退税进度，推行无纸化单证备案。（税务总局牵头，人民银行、海关总署等院相关部门按职责分工负责）

（十六）进一步提高商标注册效率。提高商标网上服务系统数据更新频率，提升系统智能检索功能，推动实现商标图形在线自动比对。进一步压缩商标异议、驳回复审的审查审理周期，及时反馈审查审理结果。2020年底前将商标注册平均审查周期压缩至4个月以内。（国家知识产权局负责）

（十七）优化动产担保融资服务。鼓励引导商业银行支持中小企业以应收账款、生产设备、产品、车辆、船舶、知识产权等动产和权利进行担保融资。推动建立以担保人名称为索引的电子数据库，实现对担保品登记状态信息的在线查询、修改或撤销。（人民银行牵头，国家发展改革委、公安部、交通运输部、市场监管总局、银保监会、国家知识产权局等院相关部门按职责分工负责）

六、完善优化营商环境长效机制

（十八）建立健全政策评估制度。研究制定建立健全政策评估制度的指导意见，以政策效果评估为重点，建立对重大政策开展事前、事后评估的长效机制，推进政策评估工作制度化、规范化，使政策更加科学精准、务实管用。（院办公厅牵头，各地区、各部门负责）

（十九）建立常态化政企沟通联系机制。加强与企业和行业协会商会的常态化联系，完善企业服务体系，加快建立营商环境诉求受理和分级办理"一张网;，更多取"企业点菜;方式推进"放管服;改革。加快推进政务服务热线整合，进一步规范政务服务热线受理、转办、督办、反馈、评价流程，及时回应企业和群众诉求。（院办公厅牵头，院相关部门和单位及各地区按职责分工负责）

（二十）抓好惠企政策兑现。各地要梳理公布惠企政策清单，根据企业所属行业、规模等主动精准推送政策，县级出台惠企措施时要公布相关负责人及****，实行政策兑现"落实到人;。鼓励推行惠企政策"免申即享;，通过部门信息共享等方式，实现符合条件的企业免予申报、直接享受政策。对确需企业提出申请的惠企政策，要合理设置并公开申请条件，简化申报手续，加快实现一次申报、全程网办、快速兑现。（各地区、各部门负责）

法律依据：

联合出台了《关于加快落实一次性扩岗补助政策有关工作的通知》（鄂人社办函〔2022〕22号）文件。

享受条件：招用毕业时间为2022年1—12月且取得普通高等学校毕业证书的普通高校毕业生以及离校2年内未就业高校毕业生，签订劳动合同，并为其缴纳失业保险费1个月以上的企业。

申领流程：

1、“免申即享”。省厅按月将全省符合条件的应届高校毕业生（含离校2年内未就业高校毕业生）数据推送到各地，各地在30日内将一次性扩岗补助资金发放至用人企业对公账户，对没有对公账户的企业，可将资金发放至当地税务部门提供的该企业缴纳社会保险费账户。

2、“自行申报”。企业可到参保地失业保险经办机构自行申请一次性扩岗补助。

二手车代理出口退税退给谁

2022年减税降费政策内容：

一是对小微企业实施普惠性税收减免；

二是提高增值税小规模纳税人起征点；

三是对于小微企业放宽企业的认定标准，加大优惠的力度；

四是对于小规模纳税人交纳的部分地方税种的费用，可以实行减少费用政策；

五是对于初创科技型企业相关的优惠政策的适用范围要加大扩展，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的70％抵扣应纳税所得额的政策。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条?税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权院规定的，依照院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

公司必须是一般纳税人才能享受出口退税政策吗？

外贸公司。在二手车出口贸易中，外贸公司可以将购买关税金额足额付给工厂，然后工厂自行申请退税，最终将退税金汇入工厂账户中，外贸公司均需要办理代理出口证明，该证明需要经过财政部制定的代理出口商在其所代理的出口货物的运输过程中，提供的承担货物运输的责任、尊重海关监管规定、完备货物出口证明文件等要求。

一般纳税人可享受出口退税政策，而小规模纳税人不能退税只免税.。

小规模纳税人是不能享受退税的，只有一般纳税人才能享受退税，外贸公司可以从小规模纳税人购进货物后出口，然后申请退税，但是有个前提是小规模纳税人必须到税务局开具，小规模纳税人只要不是出口国家取消出口退税的商品，一律都是只免税，不退税。

因此，小规模纳税人不能获得出口退税，只能出口免税，但出口免税也需要到税务局的退税部门申报。

扩展资料

下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：

1、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；

2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；

3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；

4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；

5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；

（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；

（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；

（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；

（4）企业在国内购并运往境外作为在国外投资的货物；

（5）援外企业利用中国的援外优惠和合资合作项目基金方式下出口的货物；

（6）外商投资企业特定投资项目购的部分国产设备；

（7）利用国际金融组织或国外，用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；

（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；

（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。

以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。

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